Инвестиционные режимы в Казахстане: Как получить льготы и государственную поддержку для бизнеса?

Имея 13-летний опыт юридической практики в Казахстане, она специализируется на услугах сопровождения и структурирования бизнеса для получения государственных преференций и льгот. В частности, она участвовала в разработке нормативных правовых документов, включая правила "одного окна" для инвесторов совместно с "Казахинвест", а также в разработке закона об экспортно-кредитном агентстве с "Казахэкспорт".

На вебинаре были рассмотрены вопросы правового фундамента поддержки бизнеса, ключевые инвестиционные режимы (СЭЗ, инвестконтракты, Astana Hub, МФЦА), типичные ошибки при подаче документов на на получение государственных льгот и формы структурирования бизнеса для эффективного использования преференций.

1. Правовой Фундамент и Цели Национальной Политики

Фундаментом, определяющим механизмы и виды государственной поддержки бизнеса в Республике Казахстан, является Предпринимательский кодекс. Государственная поддержка исходит из Национальной инвестиционной политики, заложенной Правительством РК, которая до 2029 года ставит целью уход от сырьевой модели развития, с большим акцентом на цифровизацию и поддержку частного предпринимательства,.

2. Специальные Экономические и Индустриальные Зоны (СЭЗ и ИЗ)

СЭЗ и ИЗ являются ключевым инструментом, через который государство стимулирует предпринимательство, и представляют собой инвестиционный режим с территориальной привязкой.

Цели и Преимущества СЭЗ: Целью специальных экономических зон является привлечение прямых инвестиций для создания высокопроизводительных и конкурентоспособных производств. Участники СЭЗ получают существенные налоговые льготы, включая освобождение от уплаты корпоративного подоходного налога (КПН), налога на добавленную стоимость (НДС), земельного налога и налога на имущество, а также ряд таможенных льгот.

Сроки и Управление:

• СЭЗ создаются на срок до двадцати пяти лет с возможностью пролонгации по законодательству.

• Индустриальные зоны создаются на срок до 20 лет.

• На территории СЭЗ и ИЗ действуют управляющие компании, которые ведут реестр участников, обеспечивают жизнедеятельность зоны и взаимодействуют с национальным институтом развития "KazIndustry", который консолидирует информацию о субъектах и используемых льготах.

Условия участия: Для включения в перечень участников СЭЗ или ИЗ необходимо подать заявку, приложить бизнес-план (описывающий технологический процесс) и технико-экономическое обоснование (ТЭО). Важно, чтобы ваш проект соответствовал Перечню приоритетных видов деятельности, установленному для конкретной зоны.

3. Инвестиционные Проекты и Контракты

Инвестиционные проекты в РК регулируются Предпринимательским кодексом и делятся на три вида:

1. Инвестиционный проект: Предусматривает инвестиции в создание, расширение или обновление производств.

2. Инвестиционный приоритетный проект: Соответствует приоритетным видам деятельности, утверждаемым государством.

3. Специальный инвестиционный проект: Осуществляется в приоритетных отраслях, предусматривает создание новых производств с современными технологиями и получает расширенный пакет государственной поддержки.

Виды Инвестиционных Контрактов: Для получения господдержки инвестор должен заключить контракт,:

Учет Затрат и Отчетность:

• Затраты, уже произведенные инвестором, могут быть учтены при подаче заявки, если они были осуществлены за период до 24 месяцев до даты подачи заявления,.

• Критически важно: необходимо вести раздельный налоговый учет по деятельности, осуществляемой в рамках инвестконтракта, и по другим направлениям бизнеса. Несоблюдение этого требования (например, осуществление второстепенной деятельности, не заявленной в бизнес-плане) может привести к отказу в льготах и доначислению штрафных санкций за предыдущие периоды.

4. Поддержка Инноваций (Astana Hub и МФЦА)

Для поддержки IT-сектора и привлечения международного капитала созданы специализированные режимы:

Astana Hub: Это международный технопарк IT-стартапов и оператор национальной инновационной системы. Astana Hub предлагает уникальные возможности, часто привлекательнее, чем в СЭЗ, при условии, что деятельность имеет обязательную информационную составляющую и соответствует Перечню приоритетных видов деятельности.

Ключевые льготы Astana Hub:

• Налоговые преференции (освобождение от КПН, НДС).

• Участие в инкубационных и акселерационных программах.

• Упрощённый порядок привлечения иностранных специалистов.

5. Международный Финансовый Центр «Астана» (МФЦА): МФЦА — это правовой, финансовый и инвестиционный режим, который работает по принципам права Англии и Уэльса, что обеспечивает дополнительные гарантии защиты капитала, особенно для иностранных инвесторов. Льготы в МФЦА получают компании, зарегистрированные и имеющие лицензии в МФЦА, а также осуществляющие виды деятельности, обслуживающие его участников.

6. Типичные Ошибки и Рекомендации по Структурированию бизнеса

На практике инвесторы сталкиваются с частыми причинами отказа в государственной поддержке:

• Неполный пакет документов или предоставление недостоверной информации.

• Наличие недоимок или пеней по налогам и обязательным платежам.

• Отсутствие документов, подтверждающих полномочия представителя. Например, смена директора, не отражённая в системе (Реестре инвесторов или Национальной цифровой инвестиционной платформе), может привести к отказу,.

• Несоблюдение требований к структуре бизнес-плана (слишком много или, наоборот, недостаточно консолидированной информации, не соответствующей форме, указанной в правилах).

• Несоответствие заявленного вида деятельности Перечню приоритетных видов деятельности выбранного режима.

• Неустранение выявленных замечаний в установленные сроки.

6. Рекомендации по эффективному структурированию: 

Льготы, предоставляемые разными режимами (например, МФЦА и инвестконтрактом), не суммируются. Для максимальной эффективности и безопасности проекта рекомендуется разграничивать виды деятельности в рамках группы компаний.

Например, можно создать управляющую компанию в МФЦА для привлечения финансирования и управления, а производственную компанию разместить в СЭЗ или ИЗ, чтобы она получала налоговые льготы, занимаясь при этом только тем приоритетным видом деятельности, который соответствует режиму СЭЗ. В этом случае обязательно ведение раздельного налогового учета по всем направлениям бизнеса.

Нарушение обязательств по инвестконтрактам, особенно в части несоблюдения KPI, которые теперь активно отслеживаются государством (с 2026 года вводится усиленный механизм контроля эффективности), может привести к одностороннему расторжению контракта и исключению из инвестиционного режима, а также к доначислению налогов и штрафов.

По всем интересующим вопросам по данной теме обращаться по контактам ниже:

Асель Искакова

Менеджер юридической практики Fortune Partners

моб: +77054462896

e-mail: a.iskakova@fortunepartners.kz