Мониторинг международных сделок в 2025: уже важно учесть бизнесу уже сейчас

Семинар будет представлять практический интерес для участников международных деловых операций, в частности участникам  сделок, в которых одной из сторон выступает нерезидент, а другой резидент Республики Казахстан, а также сделок резидентов, осуществляемых за пределами территории РК.

Расширение перечня контролируемых сделок

Одно из принципиальных изменений - расширение перечня операций, подлежащих мониторингу. Теперь в него прямо включены сделки, связанные с:

    •    строительно-монтажными работами

    •    маркетинговыми услугами

    •    экспедиторскими и логистическими услугами

    •    выданными и полученными займами

Это означает, что значительное число компаний, ранее не подпадавших под требования трансфертного ценообразования, теперь обязаны представлять соответствующую отчетность.

Новые формы отчетности: больше детализации - выше ответственность

Если ранее предусматривались лишь две формы, по экспорту и импорту товаров, работ и услуг,  то теперь введены отдельные формы в зависимости от характера операций, в том числе:

    •    экспорт и импорт нефти и газового конденсата

    •    экспорт и импорт товаров

    •    доходы от выполненных работ и оказанных услуг

    •    выданные и полученные займы

Таким образом, работы и услуги получили самостоятельное регулирование, требующее более детальной проработки и обоснования цен.

Источники информации как ключевой элемент мониторинга

Для автоматизации контроля из форм отчетности исключен ряд субъективных показателей, включая:

    •    репутацию на рынке

    •    качественные характеристики товаров

    •    стратегию бизнеса

    •    анализ рисков и прогноз цен

При этом решающее значение приобрел источник информации о цене.

Согласно статье 18 Закона РК «О трансфертном ценообразовании», источники применяются в строгой очередности:

    1.    официально признанные источники

    2.    биржевые котировки

    3.    данные государственных органов (в частности, по операциям с работами и услугами - на основе кодов ОКЭД Бюро национальной статистики)

    4.    информация сторон сделки

Использование аналитических платформ Argus, Bloomberg, TP Catalyst оказывает прямое влияние на результаты мониторинга, поскольку альтернативные источники допускаются только при отсутствии данных в указанных системах.

Займы и кредитный рейтинг

Для операций по займам введена отдельная графа, отражающая кредитный рейтинг заемщика. Этот показатель напрямую влияет на допустимую маржу: чем ниже рейтинг, тем выше допустимый уровень доходности.

Также учитывается целевое назначение займа. Определение кредитного рейтинга осуществляется на основе официальных источников, включая международные аналитические платформы.

Электронные счета-фактуры и дополнительные риски

Отдельное внимание уделено включению электронных счетов-фактур (ЭСФ) как дополнительного доказательства факта реализации товаров, работ и услуг.

Бизнес выражает обеспокоенность возможными расхождениями между датами в ЭСФ и датами фактической реализации. Такие несоответствия могут повлиять на результаты мониторинга и усилить камеральный контроль, а также затронуть иные налоговые обязательства, включая НДС.

На практике заполнение форм мониторинга традиционно вызывает сложности. При этом любое несоответствие установленным требованиям может быть квалифицировано как непредставление отчетности.

Участники семинара отметили типичную проблему: компании повторно подают формы, не понимая причин их отклонения уполномоченными органами. Это приводит к затягиванию сроков, росту налоговых рисков и повышенному вниманию со стороны контролирующих органов.

В данном контексте актуальность проведенного семинара приобретает особую значимость, поскольку непредоставление либо отказ в представлении отчётности по мониторингу сделок влечёт административную ответственность в виде штрафа в размере от 100 до 1 000 МРП в зависимости от категории субъекта предпринимательства и количества совершённых правонарушений, в соответствии со статьей 273 КоАП РК. В этой связи вопросы применения превентивных мер, корректного заполнения отчетных форм с целью исключения их возврата уполномоченным органом, а также соблюдения установленных сроков представления отчетности становятся серьезным практическим вызовом для бизнеса.

Что это означает для бизнеса

Новые правила направлены на повышение прозрачности и унификацию контроля, однако для компаний это означает:

    •    расширение круга отчетных операций

    •    рост требований к качеству данных

    •    повышение рисков из-за формальных ошибок

    •    необходимость пересмотра внутренних процессов

Мониторинг международных сделок перестает быть формальной процедурой и требует системного подхода и профессиональной экспертизы.

Профессиональная поддержка

В условиях изменений законодательства и усиления контроля важно своевременно адаптироваться и минимизировать риски.

Если вашей компании требуется сопровождение по вопросам мониторинга международных сделок, трансфертного ценообразования или подготовки отчетности, специалисты Fortune Partners готовы оказать профессиональную поддержку.

Для консультации и сотрудничества: +7 707 793 12 10