Валютный контроль: с какими вызовами сталкивается казахстанский бизнес при работе с нерезидентами

Что изменилось в 2024 году

Ключевое изменение произошло в 2024 году: полномочия по валютному контролю перешли от Национального банка к органам государственных доходов. С тех пор число дел об административных правонарушениях, в первую очередь по статье 251 КоАП, резко выросло. По нашему опыту, проверки нередко проводятся формально, без должного учета особенностей международных сделок. При этом изменился в том числе ранее сформированный подход к рассмотрению дел.

Обжаловать результаты таких проверок сложно. Дела рассматриваются в судах по административным правонарушениям, а не в административных судах. На практике суды редко встают на сторону бизнеса, что также осложняется очень сжатыми сроками рассмотрения дел и фактическим отсутствием кассационного пересмотра. В связи с этим, главную роль играет превентивная работа.

Как это выглядит на практике

Пример №1: компания-резидент перечислила иностранному поставщику (нерезиденту) предоплату по контракту. Поставщик товар не отгрузил и перестал выходить на связь. Срок репатриации истек, и резидент получил штраф в размере 20% от суммы предоплаты, хотя нарушение допустил контрагент.

Пример №2: компания-резидент закупила товары на территории другой страны, где ему и перешло право собственности на товары. Оттуда компания перепродала товары контрагенту из третьей страны. В данном случае налоговые органы пришли к выводу, что товар при импорте обязательно должен быть ввезен на территорию РК. Учитывая, что товар не пересекал границу РК, компания получила 20% штраф от суммы сделки.

Практические рекомендации

Заранее определять условия закрытия договора. Необходимо четко прописывать, при выполнении каких условий договор считается исполненным и может быть снят с учета в банке. Отдельно следует проверить, какие документы это подтверждают и соответствуют ли они документам, предусмотренным Правилами экспортно-импортного валютного контроля^[6].

Держать связь с обслуживающим банком. Нужно следить за сроками репатриации, особенно при продлении договоров: каждое продление подлежит отдельной учетной регистрации. Удобно вести внутренний график сроков по всем валютным договорам.

Согласовывать нестандартные условия заранее. Если у договора есть особенности поставки или нестандартные условия, лучше согласовать подход с Национальным банком или органами государственных доходов до заключения или исполнения договора.

Проверять контрагента. Рекомендуем оценивать благонадежность иностранной компании до подписания договора, чтобы снизить риск недобросовестного исполнения, банкротства или ликвидации.

Сформировать сильную позицию в суде. Указать про положительные примеры судебной практики, возможное привлечение специалистов

Вывод

Валютный контроль остается зоной повышенного риска для бизнеса, учитывая, что ответственность лежит на резиденте, штрафы высокие, а оспорить их трудно. Но большинства нарушений можно избежать, если продумать условия договора, следить за сроками и заранее согласовывать нестандартные ситуации.